Daň z príjmu z prenájmu na Slovensku: kompletný sprievodca

Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti musia byť zdanené. Napriek tomu existujú legálne spôsoby, ako minimalizovať daňové zaťaženie.

Základ dane z prenájmu

Príjmy z prenájmu sa zdaňujú podľa §6 ods. 3 zákona o dani z príjmov ako príjmy z prenájmu nehnuteľností.

Oslobodenie od dane

Prvých 500 € ročne z príjmov z prenájmu je od dane oslobodených. Ak vaše príjmy nepresahujú túto sumu, daňové priznanie podávať nemusíte.

Sadzba dane

• 19 % z príjmu do výšky 176,8-násobku životného minima (rok 2026: ~41 445 €)

• 25 % z príjmu nad túto hranicu

Výdavky – čo si môžete odpočítať

Preukázateľné výdavky

• Opravy a údržba nehnuteľnosti

• Poistenie nehnuteľnosti

• Daň z nehnuteľnosti

• Správcovské poplatky

• Odpisy nehnuteľnosti

• Úroky z hypotéky (len pri fyzickej osobe nepodnikateľovi)

Paušálne výdavky

Namiesto preukázateľných výdavkov môžete uplatniť 60 % paušálnych výdavkov z príjmov z prenájmu (maximálne 20 000 € ročne). Výhodné pri nižších skutočných nákladoch.

Termíny podania daňového priznania

• Riadny termín: 31. marca nasledujúceho roka

• Predĺženie: možné o 3 alebo 6 mesiacov na základe oznámenia daňovému úradu

FAQ: Časté otázky

Musím sa registrovať na daňovom úrade?

Ak prenajímate nehnuteľnosť a ste fyzická osoba, registrovať sa nemusíte. Daňové priznanie podávate na miestne príslušnom daňovom úrade.

Platím odvody z príjmov z prenájmu?

Nie, príjmy z prenájmu (§6 ods. 3) nie sú predmetom sociálnych ani zdravotných odvodov – to je jedna z najväčších výhod prenájmu.

Môžem si odpočítať splátky hypotéky?

Nie celú splátku. Odpočítať si môžete iba úrokovú časť hypotéky, nie splátku istiny.

Čo ak prenajímam byt ako SZČO?

Ak prenajímate nehnuteľnosť ako fyzická osoba (nie v rámci živnosti), stále sa vzťahuje §6 ods. 3. Ak ide o prenájom v rámci podnikania, zdaňuje sa inak.